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告诉你一些企业所得税预缴的几大误区

企业所得税预缴的几大误区,你知道吗?自从2015年7月1日起,企业所得税预缴表格采用2015年版。现在华鑫峰为大家总结几点预缴申报表格(A)类

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告诉你一些企业所得税预缴的几大误区

发布时间:2018-09-11 15:04:12

告诉你一些企业所得税预缴的几大误区

企业所得税预缴的几大误区,你知道吗?自从2015年7月1日起,企业所得税预缴表格采用2015年版。现在华鑫峰为大家总结几点预缴申报表格(A)类的填报误区。


误区一:预缴表营业成本含期间费用


正解:预缴表营业成本不含期间费用


误区二:企业所得税预缴是以企业财务报表(利润表)中的“利润总额”


正解:企业所得税预缴是以实际利润额来预缴。不是根据会计利润表中利润总额预缴,也不是以应纳税所得额预缴。


误区三:企业所得税预缴不能弥补以前年度亏损


正解:企业所得税预缴可以弥补以前年度亏损


误区四:小型微利企业在企业所得税预缴需备案才能够享受税收优惠


正解:如符合规定条件的小型微利企业,在月份、季度预缴企业所得税时,可以自行享受小型微利企业所得税优惠政策,不用在税务机关审核批准。


误区五:企业所得税预缴,在没有取得发票则不能在预缴前扣除


正解:企业当年度实际发生的相关成本、费用,由于各种原因是没有能及时取得该费用、成本的有效凭证,企业在预缴季度所得税时,可暂时根据账面发生金额进行核算。


误区六:只要年度企业所得税汇算清缴正确、如实,季度预缴可以任性来


现状:实务中不少企业存在这种意识:认为只要年度汇算清缴,所得税准确、如实缴纳了,预缴可以随便怎么预缴都行。有的企业干脆季度预缴都零申报,全部放到汇算清缴来缴纳税款。

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