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教你“免抵退税”怎么正确计算操作?

“免抵退税”大家都听说过,但是如何来免、抵、退税呢?这就涉及到计算公式了。下面我们就举个例子来实际操作下。假如某自营出口的生产公

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教你“免抵退税”怎么正确计算操作?

发布时间:2018-09-11 15:04:06

教你“免抵退税”怎么正确计算操作?记账报税

“免抵退税”大家都听说过,但是如何来免、抵、退税呢?这就涉及到计算公式了。下面我们就举个例子来实际操作下。

假如某自营出口的生产公司为增值税的一般纳税人,出口货物的征税税率为16%,退税税率为12%。2003年4月的有关经营业务为:购进原材料一批,增值税专用发票上标明的货款是200万元,外购货物准予抵扣的进项税额为34万元,货物已验收进仓库。上月末留抵税款为3万元;本月内销货物不含税销售额为100万元;收了117万元存入银行;本月出口货物的销售额折合人200万元人民币。


下面我们来计算该企业当期的“免、抵、退”税额


(1)不得免征和抵扣税额=200*(16%-12%)=8(万元)


(2)当期应纳税额=100*16%-(34-8)-3=-13(万元)


(3)出口货物“免、抵、退”税额=200*12%=24(万元)


(4)按规定,如当期末留抵税额小于等于当期免抵退税额时:当期应退税额=当期期末留抵税额。也就是说该企业当期应退税额=13(万元)


(5)当期免抵税额=当期免抵退税额-当期应退税额。当期免抵税额就等于:24-13=11(万元)


以上就是“教你“免抵退税”怎么正确计算操作?”的全部内容。若是有遗漏或不明白之处可以联系、咨询华鑫峰4008-617-099、也可以进入官网找客服。我们是一家拥有10年历史、帮助累计超3万创业者提供0元深圳公司注册、代理记账报税、公司注销、申请出口退税等业务的创业者服务平台。


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