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记账报税中如果发票税率开错了怎么处理?

如果不小心发票税率开错了怎么处理?因纳税人操作失误导致使用增值税发票管理新系统开出的发票税率(征收率)错误,数据已上传且已跨

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记账报税中如果发票税率开错了怎么处理?

发布时间:2018-09-11 15:03:38

记账报税中如果发票税率开错了怎么处理?


    如果不小心发票税率开错了怎么处理?因纳税人操作失误导致使用增值税发票管理新系统开出的发票税率(征收率)错误,数据已上传且已跨月导致无法正确申报。这种情况该如何进行纳税申报呢?


操作:
    1.纳税人报告税务机关,按错开的发票税率(或征收率)和税额进行申报;
    2.次月开具红字发票,再开具蓝字发票;

    3.如形成多缴税款,纳税人可以申请退税,也可以留待后期抵顶应纳税额。


具体参考
    1.《 国家税务总局关于红字增值税发票开具有关问题的公告 》(国家税务总局公告2016年第47号)规定:增值税一般纳税人开具增值税专用发票(以下简称“专用发票”)后,发生销货退回、开票有误、或应税服务中止等情形但又不符合发票作废条件,或因销货部分退回及发生销售折让的都应开具红字专用发票。
    2.国家税务总局关于修订《增值税专用发票使用规定》的通知(国税发〔2006〕156号)第二十五条第一款规定:“用于抵扣增值税进项税额的专用发票应经税务机关认证相符(国家税务总局另有规定的除外)。认证相符的专用发票应作为购买方的记账凭证不得退还给销售方。”

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